الضرائب العقارية في المغرب 2026: دليل شامل للضرائب والإعفاءات
Équipe Aqarrati
خبراء العقارات في المغرب
تشمل الضرائب العقارية في المغرب مجموعة من الرسوم والضرائب المفروضة على شراء وبيع وتأجير وامتلاك العقارات. في عام 2026، أدخلت إصلاحات متعددة لاستقطاب المستثمرين وتبسيط الإجراءات الجبائية. إن فهم هذه الآليات يمكنك من تحسين مردودية استثماراتك العقارية في المغرب بشكل ملحوظ.
ضريبة أرباح رأس المال العقاري (TPI)
تعد ضريبة أرباح رأس المال العقاري من أهم الضرائب عند بيع عقار في المغرب. تطبق على الربح المحقق، أي الفرق بين سعر البيع والتكلفة الأصلية المحينة. معدلها 20% للأشخاص الطبيعيين، مع حد أدنى بنسبة 3% من سعر البيع. أما الشركات فتخضع لضريبة الشركات بمعدلات تتراوح بين 20% و35%.
| نوع العقار | معدل TPI | الحد الأدنى للضريبة |
|---|---|---|
| عقار عادي | 20% | 3% من سعر البيع |
| أرض عارية | 20% | 3% من سعر البيع |
| مسكن رئيسي أقل من 6 سنوات | 20% | 3% من سعر البيع |
| مسكن رئيسي 6 سنوات فأكثر | إعفاء كامل | 0% |
ضريبة الدخل العقاري
تخضع الإيرادات الإيجارية في المغرب لضريبة الدخل العقاري. يطبق خصم ثابت بنسبة 40% على الإيراد الإجمالي للإيجار، ثم تحتسب الضريبة على الدخل الصافي. المعدلات التصاعدية تتراوح بين 10% و38%.
تكاليف الاقتناء: التوثيق والتسجيل والمحافظة العقارية
عند شراء عقار في المغرب، تضاف تكاليف إضافية إلى سعر الشراء. أتعاب الموثق تبلغ نحو 1% من سعر البيع. رسوم التسجيل 4% للعقارات المبنية و5% للأراضي العارية. تسجيل الرسم العقاري يكلف 1% من السعر. إجمالا، ينبغي توقع تكاليف إضافية بين 6% و7.5% من سعر العقار.
- رسوم التسجيل: 4% للعقار المبني أو 5% للأرض العارية
- المحافظة العقارية: 1% من السعر
- أتعاب الموثق: نحو 1%
- ضريبة الإشهار العقاري: 0.5%
- رسوم إدارية ودمغات: نحو 0.1%
الضريبة السكنية وضريبة الخدمات الجماعية
تفرض الضريبة السكنية على العقارات المستخدمة مسكنا رئيسيا أو ثانويا، وتحتسب على القيمة الإيجارية للعقار. أما ضريبة الخدمات الجماعية فمعدلها 10.5% من القيمة الإيجارية في المناطق الحضرية.
أبرز الإعفاءات الضريبية التي يجب معرفتها
- إعفاء TPI: المسكن الرئيسي بعد 6 سنوات من الاحتلال المتواصل
- إعفاء لأول شراء مسكن رئيسي وفق شروط الدخل
- TVA بنسبة 0% للسكن الاجتماعي مساحة أقل من 100 م² وسعر أقل من 250000 درهم
- إعفاء من رسوم التسجيل في مناطق التسريع الصناعي
- خصم 40% من الإيراد الإجمالي للإيجار لحساب ضريبة الدخل العقاري
نصائح لتحسين الوضع الضريبي للمستثمرين
ثمة استراتيجيات عدة لتحسين العبء الضريبي في سوق العقارات المغربية: إنشاء شركة مدنية عقارية لإدارة أفضل لعدة عقارات، والاحتفاظ بالمسكن الرئيسي لمدة 6 سنوات على الأقل للإعفاء من TPI عند البيع، إضافة إلى التصريح المنتظم بالإيرادات الإيجارية تفاديا للمراجعات الضريبية.
أسئلة شائعة
ما الضريبة المطبقة عند بيع عقار في المغرب؟
ضريبة أرباح رأس المال العقاري بنسبة 20% من الربح المحقق، مع حد أدنى 3% من سعر البيع. تعفى منها السكنات الرئيسية التي احتلت لمدة 6 سنوات متواصلة على الأقل.
كيف تفرض الضرائب على الإيجارات في المغرب؟
تخضع دخول الإيجار لضريبة الدخل العقاري بعد خصم 40%. تطبق معدلات تصاعدية من 10% إلى 38% حسب الدخل السنوي الصافي.
ما التكاليف الإضافية عند شراء عقار في المغرب؟
خصص ما بين 6% و7.5% من سعر الشراء كتكاليف إضافية: رسوم تسجيل ومحافظة عقارية وأتعاب موثق ورسوم إدارية.
هل يستفيد المغاربة المقيمون بالخارج من مزايا ضريبية؟
نعم، يستفيدون من إعفاءات خاصة تتعلق بضريبة أرباح رأس المال ورسوم التسجيل عند تحويل عملتهم الأجنبية لاقتناء عقارات بالدرهم القابل للتحويل.
أدر عقاراتك مع عقاراتي
عقود موافقة، متابعة المدفوعات، وتذكيرات تلقائية — كل شيء في لوحة تحكم واحدة.
جرّب مجاناً